Лояльное законодательство, умеренная налоговая нагрузка, белый статус и географическая близость. Сегодня эти ориентиры стали основными для многих бизнесменов, которые рассматривают возможность регистрации своего дела за рубежом. Мы уже рассказывали об эстонском электронном резиденте. А как обстоят дела у других европейских соседей? Продолжаем путешествие по налоговым юрисдикциям с севера на юг.

 

Латвия

Латвия первой из прибалтийских стран стала играть финансово выгодную роль посредника между СНГ и ЕС. Но после скандального вывода через Молдову и Латвию $21 млрд российского происхождения отношение к счетам и банковским операциям иностранцев ужесточилось. Нерезидентам, нацеленным на долларовые сделки, стоит обратить внимание на не менее выгодные юрисдикции в центре Европы. Многие так и поступили: депозиты в латвийских банках упали на самый низкий за последние 5 лет уровень.

Пока у страны есть такие плюсы, как простота открытия фирмы и возможность управления ею без привлечения местных граждан. Налог на прибыль составляет 15 %, НДС для сделок на территории Латвии 20 % и 0 % — на территории любой другой страны ЕС. Дивиденды, выплачиваемые в адрес нерезидента, не облагаются налогом; выплаты в юрисдикции из чёрных списков — 15 %. Ставка роялти по авторским правам — 24 %, по остальным — 15 %. Налог на доходы в этом году снижается с 23 % до 20 % для зарплат менее 45 тыс. евро в год. Взамен планируется повысить акцизы, НДС для гостиниц и медикаментов и фискальную нагрузку на прирост капитала.

При открытии микропредприятия следует учитывать, что за его работников придётся платить налоги, оборот таких предприятий снижен со 100 до 40 тыс. евро в год и они могут быть ликвидированы в ближайшее время.

 

Литва

Литва благожелательна к иностранцам, желающим открыть бизнес. Настолько, что в законодательстве даже нет понятий «резидент» и «нерезидент», а есть разделение компаний на литовские и иностранные. Благоприятствует и политика четырёх языков: в большинстве государственных учреждений вас поймут на литовском, английском, русском и польском. Минимальный уставной капитал для открытия юридического лица — 2900 евро.

Литва не продвигает себя как цифровое государство, однако уровень проникновения электронных услуг здесь самый высокий среди соседей. Здесь можно получать возврат НДС при выполнении экспортных операций и страховой деятельности; ставка НДС — 21 % и 5 % на ряд товаров. Ещё 15 % составляет налог на прибыль, который определяется по формуле «доходы минус расходы». Для компаний с числом сотрудников не более 10 и доходом не более 145 тыс. евро предусмотрена льготная ставка 5 % налога на прибыль.

Налог на дивиденды составляет 15 %, но есть возможность выплаты дивидендов без налога в адрес материнской компании, владеющей не менее 10 % в дочерней литовской компании в течение года. Есть свободные экономические зоны в Клайпеде и Каунасе, где можно получить налоговые льготы.

 

Польша

В Польше нет льгот для нерезидентов; нет и понятия процентов в местном налоговом законодательстве. Но это компенсирует Европейская директива о процентах и роялти. Поэтому платить придётся практически по европейским меркам, то есть достаточно много. Это налог на прибыль (19 %), НДС (22 % основная ставка) и налоги на зарплаты — в зависимости от размера начисляемых средств: до 730 евро в эквиваленте не облагаются налогом, до 20 тыс. евро — облагаются по ставке 18 %, выше — 32 %. Дивиденды облагаются по ставке 19 %. Нулевая ставка работает в тех случаях, когда материнская компания владеет не менее 10 % дочерней польской компании не менее 2 лет и зарегистрирована в ЕС или Швейцарии.

Процесс регистрации бизнеса достаточно простой, нет ограничений на виды хозяйственной деятельности, расходы на администрацию невысоки. Уставной фонд ООО — всего 5000 злотых, без необходимости вносить их сразу во время регистрации. Нет и условий покупки или аренды недвижимости или найма работников исключительно с польским гражданством. Однако для ведения экспортно-импортных операций потребуется VAT номер, который удостоверяет фирму как плательщика НДС.

 

Словакия

Словакия отличается устойчиво растущей экономикой, доступностью регистрации, простой финансовой отчётностью и соглашением об отсутствии двойного налогообложения с 67 странами. Для выплат представителям этих стран, а также тех, с которыми подписано соглашение об обмене налоговой информацией, подоходный налог исчисляется по нулевой ставке. Внутри страны используется прогрессивный налог на доходы от 19 % (не более 35 тыс. евро в год) до 35 %. Самая высокая ставка применяется для доходов, выплачиваемых в страны, с которыми нет указанных соглашений.

Стать плательщиком НДС должно любое предприятие с оборотом более 49,79 тыс. евро. У компаний с меньшим оборотом есть возможность выбора статуса плательщика или неплательщика НДС. Ставка НДС — 20 % стандартная и 10 % пониженная для перемещения ряда товаров. Важное преимущество словацкой налоговой системы для иностранцев в том, что дивиденды в пользу нерезидентов не облагаются налогом. За проценты и роялти нерезиденту придётся отдать 19 %.

 

Венгрия

В Венгрии можно открыть компанию за 5 дней, для её регистрации достаточно директора и учредителя. Страна отличается низким уровнем корпоративных налогов, обеспечивает конфиденциальность и при этом не входит в число офшоров. Это делает её популярным местом для торговли в ЕС. Дивиденды, роялти, проценты, полученные или выплаченные компанией, не облагаются налогами. Нет налога на прирост капитала и валютного контроля, бенефициар не раскрывается.

В стране реализована двухуровневая прогрессивная система налогообложения. Налог на прибыль в размере 10 % платят компании с прибылью менее $1,6 млн и 19 % — если прибыль больше. Подоходный налог — 15 %. НДС — 25 %, при диапазоне в 0–18 % на некоторые группы товаров. Но следует учитывать, что ОЭСР настаивает на смене налогового режима в Венгрии.

Виталий Сальник

 

Оставить комментарий

Войти с помощью: